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[法制日報] 新中國稅收事業為國聚财為民收稅

來源:國家稅務總局 法制日報 發布日期:2019-10-08 【字體:         打印本頁

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稅映初心七十載

新中國稅收事業為國聚财為民收稅

 

  翻開新中國成長史,一部稅收改革發展史蘊含其間。從起步、發展,再到變革、成長,新中國稅收事業見證了一個又一個曆史瞬間,“為國聚财 為民收稅”的誠摯初心已伴随新中國走過70個春秋。

  稅制改革順應時代助力發展

  從1950年到1977年,稅務部門組織稅收收入從26億元擴大到413億元,28年增長超過14倍,年均增長10.5%。為适應經濟社會變化,我國進行了一些稅收調整措施,如減輕農村稅收負擔等,鞏固了新生的社會主義制度。

  1978年我國開始實施改革開放,稅收制度也同步發生深刻調整,特别是開展“利改稅”改革,大幅增加了稅收收入規模,提高了稅收收入在财政收入中的比重。北京稅務博物館陳列着一張1983年3月2日的《人民日報》,記錄着那段關于“利改稅”的往事。

  在計劃經濟時代,企業利潤全部上繳國家,開支則由國家财政下撥。1983年1月,國務院決定在全國範圍内施行第一步“利改稅”,即“以稅代利,稅利并存”,企業上繳55%的企業所得稅,剩下的45%根據企業的不同情況,在國家與企業之間分成。同年3月,《人民日報》刊登新華社電訊:《利改稅是改革方向》,同時還配發了一篇社論。

  實行第一步“利改稅”後,當年就獲得了明顯成效,與1982年相比,1983年實行“利改稅”的企業産值增長9%,利潤增長10.9%。1984年10月1日,國務院決定在全國國營企業實行第二步“利改稅”,從“稅利并存”逐步過渡到完全以稅代利。前後兩次“利改稅”把國家與企業的分配關系以稅收的形式固定下來,引領中國稅制改革進入了全面發展階段。

  “‘利改稅’是中國稅收走向現代化的裡程碑事件,甚至可以說,是推動改革開放進程的關鍵一步。”北京國家會計學院财稅政策與應用研究所所長李旭紅表示。

  在河北省靈壽縣南寨鄉青廉村,一位普通農民王三妮,自費近8萬元,耗時2年,鑄成一尊青銅鼎,取名“告别田賦鼎”,為取消農業稅而“鑄鼎記事”。

  2006年,在我國實行了長達2600年的古老稅種——農業稅退出曆史舞台,是一件值得銘記的大事。王三妮回憶說,取消農業稅,大幅減輕了農民的稅收負擔,“三農”經濟迎來了新的春天,他要用這種古老而莊重的方式表達自己的感恩之情。

  當曆史的車輪前行至2012年,根據國務院部署,自2012年1月1日起,上海市交通運輸業和部分現代服務業進行營業稅改征增值稅試點。同年2月1日上午,上海市浦東新區稅務局成功受理交銀金融租賃有限責任公司的上門申報,開出全市營業稅改征增值稅試點的首張服務業增值稅繳款書,涉及增值稅稅額6808987.69元,拉開了此後8年間增值稅改革的序幕。

  基于上海試點的積極成效,“營改增”試點範圍持續擴大,直至2016年5月1日,建築業、房地産業、金融業和生活服務業納入試點,實現增值稅對貨物服務的全覆蓋,營業稅退出曆史舞台。

  “‘營業稅改征增值稅’在中國稅收發展史上有着裡程碑式的意義,也在共和國稅制改革曆史上留下濃墨重彩的筆迹。”上海财經大學公共政策和治理研究院院長胡怡建這樣評價。

  改革永無止境,優化稅制的步伐也從未停止。新世紀以來,從全面取消農業稅到實現内外資企業所得稅合并,從不斷上調個稅“起征點”到消費稅的不斷調整,再到2018年以來,環境保護稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法的實施,個人所得稅、耕地占用稅等都啟動了大刀闊斧的改革,稅制改革呈現出多稅種并進的态勢,稅收在 國家治理中的地位越來越重要。

  稅收扶持利企惠民增添動能

  時間是最客觀的見證者,也是最忠實的書寫者。數據顯示,1952年我國國内生産總值679億元,2018年國内生産總值達90萬億元,年均增長率遠超世界同期增長水平。“舉世矚目成就的背後,稅收服務經濟發展的助推作用值得肯定。”中央财經大學教授樊勇如是說。

  作為實體經濟代表的制造業,在由小到大、由弱到強的曆史跨越中,充分印證了這一結論。

  江蘇常熟開關制造有限公司的前身,是成立于1974年的常熟國營低壓開關廠。回首企業發展曆程,公司法人王春華說,“企業親身感受到了國家政策對制造企業的大力扶持,特别是減稅降費有助于加大科技研發投入、提升産品競争力,讓我們更有信心面對西門子、施耐德等老牌國際企業的競争。”

  上世紀九十年代,常熟開關廠缺技術、缺市場,出現連年虧損。為了擺脫困境,企業先後進行了六次改制,每次改制過程中稅務部門均從政策專業角度提供建議幫助。給王春華印象最深的是,2008年新企業所得稅法實施,其中明确高新技術企業所得稅稅率從33%降低至15%,減稅幅度超過了50%,企業獲得了超千萬級的紅包,也幫助企業迅速發展壯大起來。

  為制造企業注入強勁動能,讓“紅包雨”從“紙上”走到“賬上”,成為企業轉型升級的幸福賬單。“今年以來,更大規模減稅降費讓企業負擔進一步減輕,我們在政策扶持下,繼續苦練内功、做好自己的事,提升核心競争力,在市場經濟大潮中奮勇前行。”企業财務負責人徐志剛說,因深化增值稅改革、研發費用加計扣除等政策,今年常熟開關減稅降費總額預計将達3500多萬元。

  這樣的故事正在全國各地上演,在廣東深圳,我國本土企業高端智能制造代表大疆集團近年發展勢頭良好。集團相關負責人介紹,公司從成立之初直到今天,都離不開國家稅收優惠政策的扶持,特别是今年的減稅降費為公司節省資金、降低産品價格、增加研發投入提供了支持,讓公司至少提高了2.6%的國内銷售額。

  今年是大疆軟件享受軟件企業“兩免三減半”企業所得稅優惠的“減半期”,企業所得稅稅率降到12.5%,直接節省了390多萬元稅款。而增值稅稅率降至13%後,預計全年能為大疆節省1.7億元增值稅。

  随着深化增值稅改革、個人所得稅改革、小微企業普惠性政策、社保費降率等一系列減稅降費政策落地實施,今年上半年全國累計新增減稅降費11709億元,其中減稅10387億元,全年預計減稅降費2萬億元。以減稅降費為代表的新時代稅收扶持,正促使中國企業在轉型升級征程上“腰杆更挺”,助力中國經濟在發展前行道路上“昂首闊步”。

  堅守初心便民服務砥砺前行

  服務好不好,人民群衆的感受最真。在安徽,從事數十年财稅工作的會計老張對企業辦稅方式的改變印象尤為深刻。

  “一代人有一代人的經曆,上世紀八九十年代那會兒辦稅,每天雙手打算盤,兩腿跑馬路,筆墨填報表。現在上網就都能辦好,我感慨的是時代進步讓我這代人也搭上了順風車。”張師傅看來,辦稅從“馬路”到“網路”、從“紙上”到“指尖”的變化,是70年來國家發展日新月異的一個縮影。

  全國各地的辦稅廳裡,“排成長龍”的現象大大減少,取而代之的是智慧化的“指尖服務”。工作人員耐心地通過電話、網絡或現場指導納稅人如何網上操作,微信平台、辦稅客戶端等稅務智能産品正在被廣泛應用。

  以辦稅“指尖革命”為代表的稅務部門便民辦稅措施,正從根本上悄然改變着傳統辦稅模式。如今的中國,5G、大數據、人工智能等新技術新業态蓬勃發展,為稅務部門積極創新主動作為和為納稅人智能辦稅提供了雄厚的技術支撐。

  “2019年底前對納稅人向稅務機關報送的資料再精簡25%以上”“年底前實現70%以上涉稅事項一次辦結”……在數字産業快速提檔升級的基礎上,今年稅務總局連續出台優化稅收營商環境多項硬舉措,一大批利民便民惠民的稅收新服務在全國迅速推開。

  7月份,推出第一批便民辦稅繳費十條新舉措,實行出口退稅“無紙辦”、實名信息“前置采”、資料不齊“容缺辦”等便民服務,為納稅人、繳費人增進便利。

  8月底,從便利申報納稅、優化辦稅服務、便捷發票使用、完善信用建設、加強咨詢輔導等5個方面再推出十條具體舉措,下更大決心解決好納稅人、繳費人反映強烈的痛點、堵點和難點

  9月初,發布《全國稅務機關納稅服務規範》(3.0版),落實深化“放管服”改革優化營商環境系列措施,進一步提高稅務機關納稅服務水平,最大限度規範稅務人,最大限度便利納稅人。

  放眼全國各地,各式各樣的辦稅服務創新不斷湧現。在浙江,稅務部門在辦稅流程上從“納稅人視角”對辦稅事項進行整合歸并,實現了“申請開具社會保險費繳費證明”“開具個人所得稅完稅證明”等六類民生事項僅憑居民身份證即可“一證通辦”;在安徽,多部門聯動推進簡易注銷,通過修訂省工商、稅務等部門信息共享協作備忘錄,細化簡易注銷處理流程,大大方便了當地企業。

  在世界銀行發布的《2019年營商環境報告》中,我國納稅指标排名比上年提升了16位,這是稅務人在新中國成立70年之際交出的一份滿意答卷。

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